Важнейшие изменения в налоговом законодательстве, касающиеся НДС, НДФЛ, налога на прибыль, списания долгов с физических лиц и операций РЕПО

Компания «Розенберг и партнеры» сообщает о принятии Федерального закона №330 от 21.11.2011 года, вводящего ряд корректив в налоговое законодательство. Большинство положений вступили в силу с 22.11.2011 года, а часть из них начнет действовать с 01.01.2012 года. Кроме того, отдельные нормы распространяются на отношения, возникшие в периоды с 01.01.2011 года и с 01.10.2011 года.

Основные изменения по НДС

• данным налогом больше не облагаются услуги, оказываемые в области культуры и искусства;
• расширен список работ и услуг, выполняемых хозяйствующими субъектами нефтяного трубопроводного транспорта, облагаемых налогом по нулевой ставке.

Основные изменения по налогу на прибыль

• расходы по стандартизации отнесены к прочим затратам.

Основные изменения по НДФЛ

С 01.01.2012 года в налоговую базу должны включаться следующие компенсации:

• выходные пособия, среднемесячные заработки на время трудоустройства, а также компенсации директорам, их заместителям и главным бухгалтерам в части, превышающей трехкратный размер среднего заработка, при увольнении сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера, а также приравненных к ним областях, налогом облагаются суммы, превышающие шестикратный размер средней зарплаты;
• уточняется размер и порядок предоставления вычетов на детей;
• налогоплательщики-пенсионеры, не имеющие налогооблагаемого дохода, вправе перенести имущественные вычеты на прошедшие налоговые периоды в пределах трех лет.

Основные изменения по операциям РЕПО с ценными бумагами

• налоговая база по досрочно расторгнутым договорам определяется так же, как при ненадлежащем исполнении второй части РЕПО;
• для определения рыночной стоимости ценных бумаг применяются нормы п.4 ст.212 НК РФ;
• для учета реализационных доходов или расходов по приобретению рыночная стоимость бумаг определяется на момент перехода прав собственности при совершении первой части РЕПО;
• к операциям РЕПО, совершенным комиссионерами, доверительными управляющими и поверенными, применяются правила ст.241.1 НК РФ;
• расходы в виде процентов по займам учитываются в пределах сумм, определенных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза по рублевым затратам и в 0,8 раза по валютным затратам;
• на сумму убытков по РЕПО уменьшаются доходы по обращающимся и необращающимся на организованном рынке ценным бумагам.

Изменения, касающиеся списания задолженностей физических лиц

Долги по обязательным платежам и штрафам по состоянию на 01.01.2009 года, признанные безнадежными, списываются по решению налоговых органов, при этом у налогоплательщиков не могут запрашиваться документы, подтверждающие обоснованность списания. Эта норма не применяется для недоимок, возникших в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.